Travail
18.2
Contrôle de gestion
Analyse financières – Tableau de bord
Savoirs-faire Analyse du bilan

| Corrigé 1 |

| Corrigé 2 |
Prérequis Savoir créer un bilan
Supports Clé USB ou espace personnel du disque dur, du serveur ou du Cloud
Durée 40 minutes
Source | Fichier Source |
 

Voous disposez du bilan de la société Alpes Bois Nature (Charger le fichier source : Analyse bilan à partir de la page : Exercices Tableur de la plateforme Bureautique - TIC)

Travail à faire

1. Réalisez le bilan fonctionnel au 31/12/N

2. Calculez le fond de roulement net global, le besoin en fond de roulement d’exploitation, hors exploitation et total et la trésorerie nette

3. Analysez le bilan à l’aide des ratios

4. Faites part de vos commentaires analyses au directeur dans une courte note d’information.

Informations complémentaires

Bilan fonctionnel

·         Amortissement  N-1 = 20 200 €,

·         Le report à nouveau peut être intégré aux capitaux durables,

·         Les subventions durables sont acquises définitivement,

·         Le résultat sera réinvesti dans l’entreprise.

 

Analyse par les ratios

·         Admettre que les capitaux propres correspondent à l’intégralité du passif durable hors dettes financières

Ratios de structure financière

Ratios

Formules

Couverture  des immobilisations

Ressources stables *100

Emplois stables

Couverture  des capitaux investis

Ressources stables *100

Emplois stables + BFRE

Taux d’endettement

Dettes financières * 100

Capitaux propres + Amt

Ratios de rotation

Ratios

Formules

Durée moyenne de stockage

(SI +SF) / 2 * 360 jours

Achats HT ± var. stocks

Durée moyenne  du crédit client

Clients TTC * 360

Ventes TTC

Durée moyenne  du crédit fournisseur

Fournisseurs TTC * 360

Achats TTC